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  管理員 | 會計 2022-09-26 10:50:09

  小規(guī)模公司和一般納稅人公司怎么區(qū)分？有什么區(qū)別？銘宇財務下面給大家從稅收及票據(jù)兩方面深入介紹這兩者的區(qū)別
  
  一、稅收政策方面區(qū)別：
  
  小規(guī)模企業(yè)，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
  
  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數(shù)，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
  
  二、票據(jù)方面的區(qū)別：
  
  一般納稅人開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而小規(guī)模只能開增值說普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規(guī)模不能進項抵扣
  
  4、小規(guī)模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據(jù)的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現(xiàn)象，那按照25%的交企業(yè)所得稅，那對于小規(guī)模來說，那可能會有點吃不消。
  
  5、小規(guī)模企業(yè)，25%的交企業(yè)所得稅，小規(guī)模企業(yè)，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。
  
  6、小規(guī)?？梢赞D為一般納稅人。但是一般納稅人無法轉為小規(guī)模。
  
  7、納稅申報周期
  
  　一般納稅人的納稅申報是按月申報。
  
  而小規(guī)模納稅人的納稅申報一般是按季度申報，但某些比較特殊的小規(guī)模納稅人也能夠申請按月進行納稅申報。
  
  　也正是因為一般納稅人的會計核算水平普遍要比小規(guī)模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都要進行增值稅納稅申報，而小規(guī)模納稅人則只需在每年的1月初、4月初、7月初跟10月初進行四次納稅申報就可。
  
  8、認定條件不同：
  
  ①主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續(xù)12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
  
  ②主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù)12個月銷售額達到80萬以上的必須認定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
  
  ③主要從事營改增服務業(yè)的，連續(xù)12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人對于新成立的企業(yè)，如果沒有專門向稅務局申請認定一般納稅人的，都是小規(guī)模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有達到以上限額的企業(yè)也可以向稅務局申請認定
  
  9、帳務處理上區(qū)別
  
  ①在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同
  
  1、一般納稅人處理為
  
  借：庫存商品等
  
  應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
  
  貸：銀行存款等
  
  2、小規(guī)模納稅人為
  
  借：庫存商品等
  
  貸：銀行存款等
  
  小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
  
  ②在銷售商品時，采用的稅率不同。
  
  1、一般納稅人：
  
  借：銀行存款(或應收賬款)
  
  貸：主營業(yè)務收入
  
  應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
  
  2、小規(guī)模納稅人：
  
  借：銀行存款(或應收賬款)
  
  貸：主營業(yè)務收入
  
  應交稅金--應交增值稅

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